Calculadora Simples Nacional
Informe a receita dos últimos 12 meses, a receita do mês e o anexo da sua empresa e veja, na hora, a alíquota efetiva, o valor devido e como esse valor se divide entre IRPJ, CSLL, Cofins, PIS, CPP e ICMS ou ISS. Se a empresa presta serviço, informe também a folha de pagamento para simular o Fator R.
| Tributo | Percentual | Valor estimado |
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Estimativa para fins de simulação. A apuração oficial e o valor da guia de pagamento são gerados no PGDAS-D.
O anexo certo e o Fator R mudam bastante esse valor. Se quiser conferir o enquadramento com um contador, mande a simulação para a gente.
O Simples Nacional não aplica direto a alíquota da tabela sobre a receita do mês. O cálculo segue uma lógica em etapas, e entender essa lógica ajuda a interpretar o resultado da calculadora e a conferir a apuração feita depois no PGDAS-D.
RBT12 é a receita bruta acumulada nos últimos 12 meses, incluindo o mês de apuração. É esse valor que joga a empresa numa das faixas da tabela do anexo escolhido, não a receita do mês isoladamente. Empresas com menos de 12 meses de atividade usam uma RBT12 proporcional, calculada com base na média dos meses já em operação.
Cada faixa da tabela tem uma alíquota nominal e uma parcela a deduzir. A fórmula do Simples Nacional aplica ((RBT12 × alíquota nominal) − parcela a deduzir) ÷ RBT12 para chegar à alíquota efetiva, que é a que realmente incide sobre a receita do mês.
A alíquota efetiva quase sempre aparece menor do que a nominal informada na tabela. Isso é esperado — a parcela a deduzir existe para suavizar a transição entre faixas, evitando saltos bruscos de tributação quando o RBT12 cresce.
Com a alíquota efetiva calculada, o valor devido é essa alíquota aplicada sobre a receita do mês corrente, não sobre o RBT12. É esse valor que depois se divide entre os tributos da partilha do Simples Nacional.
O anexo determina qual tabela de alíquotas e qual partilha de tributos será usada. Ele depende principalmente da atividade exercida.
Aplicado a empresas de comércio (revenda de mercadorias).
Aplicado a empresas de indústria (fabricação de produtos).
Aplicado a diversas atividades de serviço e locação de bens móveis, entre elas as que dependem do Fator R para confirmar o enquadramento.
Aplicado a serviços específicos, com partilha própria que não inclui a CPP — a contribuição previdenciária patronal é recolhida fora do Simples Nacional.
Aplicado a atividades de serviço quando o Fator R fica abaixo do percentual que permite migrar para o Anexo III.
O enquadramento depende da atividade descrita no CNAE e de regras específicas. Em caso de dúvida, confirme com o contador responsável antes de decidir com base apenas na simulação.
Para algumas atividades de serviço, a lei permite migrar do Anexo V (geralmente mais oneroso) para o Anexo III, desde que a empresa mantenha uma folha de pagamento relevante em relação à receita.
Fator R é a razão entre a folha de pagamento (com encargos) dos últimos 12 meses e o RBT12 do mesmo período. O resultado é um percentual usado como critério de enquadramento para as atividades elegíveis.
Empresas com Fator R igual ou acima do percentual mínimo tendem a ir para o Anexo III, geralmente mais vantajoso. Abaixo desse percentual, a mesma atividade pode cair no Anexo V. A diferença no valor devido pode ser relevante, por isso vale simular os dois cenários quando a folha varia ao longo do ano.
Esta ferramenta foi pensada para dar uma estimativa rápida, com transparência sobre como o valor foi formado — por isso a partilha por tributo aparece separada, e não só a alíquota final.
A apuração que gera a guia de pagamento (DAS) é feita exclusivamente no PGDAS-D, com base nos dados declarados pela empresa. A calculadora não substitui essa apuração nem tem valor fiscal.
Situações como sublimites estaduais, segregação de receitas por atividade, retenções na fonte, substituição tributária e o próprio enquadramento no anexo correto podem exigir análise específica que uma simulação genérica não cobre.
Se o resultado da simulação vai orientar uma decisão relevante (mudar de anexo, rever o quadro de funcionários, planejar o próximo mês), o ideal é confirmar os números com o contador responsável pela empresa antes de agir.
Não. Esta calculadora e simulador servem para estimar rapidamente a alíquota efetiva e o valor devido. A apuração oficial, que gera a guia de pagamento, é feita sempre no PGDAS-D, com os valores exatos declarados pela empresa.
Porque o Simples Nacional usa uma parcela a deduzir sobre o RBT12, o que reduz o percentual final aplicado sobre a receita do mês. A alíquota nominal é apenas o ponto de partida da faixa; a efetiva já considera essa dedução.
O Fator R é a proporção entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses e a receita bruta dos últimos 12 meses. Para algumas atividades de serviço, esse percentual define se a tributação segue o Anexo III ou o Anexo V, e isso pode mudar bastante o valor devido.
O anexo depende da atividade exercida pela empresa (comércio, indústria ou serviço) e, em alguns casos de serviço, também do Fator R. Em caso de dúvida sobre o enquadramento correto, o ideal é confirmar com o contador responsável pela empresa.
RBT12 é a receita bruta acumulada nos últimos 12 meses. É esse valor, e não a receita do mês, que define em qual faixa da tabela do Simples Nacional a empresa se enquadra e qual alíquota efetiva será aplicada sobre a receita do mês corrente.
Quem chega pela calculadora costuma estar decidindo enquadramento, trocando de contador ou abrindo empresa. Estes são os caminhos mais procurados.
Se a simulação levantou dúvidas sobre anexo, Fator R ou planejamento tributário, nossa equipe pode ajudar a confirmar o cenário da sua empresa.